2025年12月25日，国务院总理李强签署第826号国务院令，公布《中华东说念主民共和国升值税法实施条例》（以下简称《条例》），自2026年1月1日起扩充。日前，功令部、财政部、税务总局进展东说念主就《条例》相干问题回答了记者发问。

问：请简要先容一下制定《条例》的布景。

答：党中央、国务院高度怜爱升值税立法和转换职责。党的二十届三中全会提倡，健全有意于高质地发展、社会公正、阛阓长入的税收轨制，优化税制结构。党的二十届四中全会提倡，方法税收优惠计策，保持合理的宏不雅税负水平。升值税遮盖国民经济全行业和各链条，是咫尺我国第一大税种。1993年，国务院制定并颁布扩充了《中华东说念主民共和国升值税暂行条例》（以下简称暂行条例），而后财政部、税务总局制定了行动暂行条例配套法例的《中华东说念主民共和国升值税暂行条例实施细目》。2024年12月，十四届宇宙东说念主大常委会第十三次会议审议通过了《中华东说念主民共和国升值税法》（以下简称升值税法），自2026年1月1日起扩充，同期废止暂行条例。为保险升值税法有用扩充，进一步完善相干轨制措施、增强税制可操作性，有必要制定《条例》，构建配套衔尾的升值税轨制体系。

问：制定《条例》的兴味体当今哪些方面？

答：主要体当今以下三个方面：一是有意于落实税收法定原则，保险升值税法有用扩充，增强税制可操作性，构建配套衔尾的升值税轨制体系，健全有意于高质地发展的升值税轨制。二是有意于促进税收法治公正。《条例》对升值税税制因素、优惠计策、征收处罚等作出法例，确保升值税轨制在宇宙界限内长入、方法、可操作，保险公正竞争，促进宇宙长入大阛阓建造。三是有意于剖析阛阓预期。《条例》进一步细化明确升值税法相干法例，剖析阛阓预期，助力打造阛阓化、法治化、海外化一流营商环境。

问：制定《条例》的总体想路是什么？

答：在总体想路上主要把执了以下三点：一是全面贯彻落实升值税法。对升值税法相干轨制和授权国务院法例的事项进行细化和进一步明确。二是保持税制连贯。将现行法例中行之有用的轨制措施纳入《条例》，不新增纳税东说念主包袱。三是救济缺一不可。既救济升值税法莳植的基本税制因素和计策界限，又为试验操作预留空间，授权国务院财政、税务主宰部门制定相干配套措施，同期明确要紧配套措施应报国务院批准后扩充。

问：《条例》对于升值税纳税界限作了哪些细化法例？

答：《条例》对升值税法第3条所称“货色”“处事”“无形金钱”和“不动产”作出细化法例：一是货色包括有形动产、电力、热力、气体等；二是处事包括交通运载处事、邮政处事、电信处事、建筑处事、金融处事，以及信息本领处事、文化体育处事、鉴证筹办处事等分娩糊口处事；三是无形金钱是指不具什物时势，但能带来经济利益的金钱，包括本领、商标、文章权、商誉、当然资源使用权和其他无形金钱；四是不动产是指不可移动未必移动后会引起性质、体式改换的金钱，包括建筑物、构筑物等。财政部、税务总局将出台配套文献，进一步提倡货色、处事、无形金钱、不动产的具体界限，报国务院批准后公布扩充。

问：对于方法升值税优惠计策，《条例》作了哪些法例？

答：党的二十届四中全会提倡，方法税收优惠计策。《条例》主要作了以下三方面法例：一是明确升值税法中农业分娩者、农居品、医疗机构等免征升值税项方针具体圭臬；二是法例升值税优惠计策的适用界限、圭臬、要求等应当照章实时向社会公开；三是要求国务院财政、税务主宰部门应当应时谈判和评估升值税优惠计策执行成果，对不再相宜国民经济和社会发展需要的优惠计策，实时报请国务院赐与调遣完善。

问：对于方法升值税出口退（免）税，《条例》作了哪些法例？

答：升值税法第33条授权国务院制定出口退（免）税的具体方针。为落实升值税法，确保出口退（免）税方法进行，《条例》法例了出口退（免）税的蓄意门径、陈诉期限、纳税东说念主废弃适用出口退（免）税的处理原则等，并授权国务院财政、税务主宰部门制定出口退（免）税的具体操作方针。

问：财政部、税务总局将怎样保险《条例》更好落地奏效？

答：为保险《条例》更好落地奏效，财政部、税务总局将要点开展以下三方面职责：一是捏紧完善配套轨制法例。财政部、税务总局将制定长久金钱进项税额抵扣、预缴税款、出口退（免）税等具体操作方针，进一步细化计策内容，长入执行圭臬；税务总局还将制定配套征管公告，进一步明确具体征管操工作项。二是作念好信息系统改良。凭证计策调遣相应升级完善税收信息系统，实时完成系统改良和功能测试，提供计策开采、浅陋陈诉、智能校验等高效处事渠说念，最大物化为纳税东说念主提供浅陋纳税处事。三是平凡组织培训指示。通过多样阵势，加强对《条例》的平凡宣传，组织开展相干培训指示，为纳税东说念主提供计策解读以及问题解答等筹办处事，实时陈诉纳税东说念主温雅。